إن جميع منظمات الأعمال والمؤسسات الآن يقدمون تقريرا سنويا عن أدائهم المالي والإداري للمساهمين؛ لوصف العمليات والظروف المالية الخاصة بها، وعادة ما يحتوي الجزء الأمامي من التقرير على مجموعة من الصور والرسوم البيانية والسرد المرافق لها والتي تؤرخ جميعها أنشطة الشركة على مدار العام الماضي، أما الجزء الخلفي للتقرير فيحتوي على بيانات مالية وتشغيلية مفصلة؛ لذلك أردنا إلقاء الضوء على تعريف التقرير السنوي وكيفية كتابته.
مفهوم التقرير السنوي
التقرير السنوي عبارة عن تقرير أو ملف شامل تقدمه معظم الشركات للكشف عن أنشطة الشركة على مدار العام الماضي، وعادة ما يتم إصدار التقرير للمساهمين وأصحاب الأسهم الأخرين الذين يستخدمونه لتقييم الأداء المالي للشركة.
محتويات التقرير السنوي
يحتوي التقرير السنوي على الأقسام التالية:
- أهم النقاط المالية والتشغيلية.
- خطاب للمساهمين من المدير التنفيذي.
- النصوص السردية والرسوم البيانية والصور.
- مناقشة وتحليل الإدارة.
- البيانات المالية يما في ذلك الميزانية العمومية وبيان الدخل وتدفق البيان النقدي.
- إيضاحات حول البيانات المالية.
- تقرير مدقق الحسابات.
- ملخص البيانات المالية.
التقرير السنوي لصندوق الاستثمار المشترك
- يعتبر التقرير السنوي -في حالة صناديق الاستثمار المشترك- وثيقة مطلوبة وتكون متاحة في صناديق المساهمين في السنة المالية.
- يكشف عن جوانب معينة من عمليات الصندوق وحالته المالية، وعلى عكس التقارير السنوية للشركات، فإن أفضل التقارير السنوية للصناديق المشتركة هي "الأوراق المالية التقليدية" من حيث عرضها.
- يعتبر تقرير صندوق الاستثمار المشترك السنوي جنبا إلى جنب مع نشرة الصندوق وبيان المعلومات الإضافية مصدر لأداء وبيانات الصندوق متعددة لسنوات، ولسوء الحظ، تكون معظم المعلومات كمية وليست نوعية، والتي تتناول الإقرارات المحاسبية الإلزامية المطلوبة من الصناديق المشتركة.
- تتطلب جميع الصناديق المشتركة المسجلة لدى لجنة الأوراق المالية والبورصة إرسال تقرير كامل لجميع المساهمين كل عام، حيث يبين التقرير مدى نجاح الصندوق على مدار السنة المالية.
معلومات التقرير السنوي
يوجد معلومات يجب العثور عليها في التقرير السنوي وتشمل ما يلي:
- الجدول أو الرسم البياني للممتلكات حسب الفئة على سبيل المثال، نوع الأمان أو قطاع الصناعة أو المنطقة الجغرافية أو جودة الائتمان أو الاستحقاق.
- البيانات المالية المراجعة، بما في ذلك قائمة كاملة أو ملخص أعلى 50 من المقتنيات.
- البيانات المالية المكثفة.
- جدول يبين عوائد الصندوق.
- إدارة المعلومات عن المديرين والضباط، مثل الأسماء والأعمار، وطول الوقت في الصندوق.
- المكافآت أو التعويضات المدفوعة للمديرين والموظفين وغيرهم.
المراجع:
https://trading-secrets.guru