الضريبة هي مساهمة مالية يتم فرضها على الأشخاص سواء على النشاط التجاري أو النفقات أو الوظائف أو الدخل، وسواء كان للفرد أو المنشأة.
ومن تعريفات الضريبة الأخرى إنها نوع من أنواع العوائد المالية، ويتم فرضها من قبل الحكمة على القطاعات المختلفة والأعمال التجارية وبيع السلع وتبادل الخدمات.
وأيضًا يمكن القول أن من تعريفات الضرائب الأخرى إنها مبالغ مالية تفرضها الحكومة للحصول على عدم مالي مقابل الخدمات التي تقدمها للشعب، وهي تشكل نسبة مئوية من المال ويتم تحديدها بصورة مسبقة.
خصائص الضريبة:
تتميز الضريبة بصورة عامة بخصائص محددة هي:
العمومية: حيث يتم فرض الضرائب على الأشياء العامة مثل الخدمات والسلع والمنتجات المستوردة من الخارج.
غير مباشرة: حيث يتم فرض الضريبة على السلعة أو الخدمة ويتم تحصيلها من المستهلك النهائي، والذي يمكن تعريفه بالمشتري أو العميل وفقًا لطبيعة المنتجات المباعة.
الرقابة: الرقابة التي توفرها الضريبة تساعد على تفعيل القدرة على تحصيلها من قيمة العملية الاستهلاكية، ولا تتضمن أي أموال غير مصروفة، أو مصنفة ضمن فئة الادخار.
أنواع الضريبة:
ضريبة العائد على رأس المال: وهي من الضرائب المفروضة على الأرباح وتظهر نتيجة لبيع الأملاك مثل الأراضي والصكوك والعقارات وغيرها، وهي مشابهة لضريبة الدخل كما تسمى في بعض الدول، وضريبة العائد منها نوعين هم:
• ضريبة عائد قصير الأجل: وهو الذي يعامل معاملة ضريبة الدخل العادية.
• ضريبة العائد طويل الأجل: وهو الذي يعامل معاملة ضريبة رأس المال.
ضريبة القيمة المضافة: وهي ضريبة تفرضها الحكومات على مراحل عملية الإنتاج، وتدفعها الشركات التي تعمل على صناعة السلع أو تقديم الخدمات، وتعتمد نسبة هذه الضريبة بناء على المواد المضافة خلال عملية الإنتاج مثل الأجور.
ضريبة المبيعات: وهي الضريبة التي تطبق خلال عمليات بيع المنتجات ويتم حسابها بالاعتماد على نسبة مئوية تفرض على ثمن البيع، وترتبط هذه الضريبة مع السلع المخصصة للاستهلاك والخدمات ويتم تحصيلها عن طريق منتج السلعة أو البائع.
ضريبة الممتلكات: وهي ضريبة يتم فرضها على أصحاب العقارات والمباني والأراضي، وأي ممتلكات عقارية.
ضريبة الدخل: وهي ضريبة يتم فرضها على الدخل المالي، وهي تفرض على قيمة دخل كل من الأفراد والمنشآت.
ضريبة الرسوم الجمركية: يتم فرض هذه الضريبة على المنتجات المستوردة من الخارج وتستخدم لمتابعة العمليات التجارية التي تؤدي إلى رفع أسعار المنتجات المستوردة، ويتم فرض الرسوم طبقًا للائحة محددة.
مبادئ فرض الضريبة:
• المساهمة في عدم الحكومة، وذلك عن طريق مشاركة الأفراد في تقديم المبالغ المالية لتتوافق مع قدرات كل منهم، ما يؤدي إلى رفع نسبة الإيرادات المالية الحكومية.
• ثبات قيمة كل ضريبة حيث يجب على الأفراد دفع قيمة مالية محددة يتم وضعها من قبل الحكومة.
• اختيار أفضل الوسائل لتحصيل الضريبة، حيث يجب أن تكون طريقة مريحة تساهم في سهولة الدفع مع تحديد وقع معين للسداد.
• تقدير الوضع العام للمجتمع، بمعنى مراعاة القدرات المالية لدى محدودي الدخل على سبيل المثال.