لا يوجد نشاط تجاري أو مالي او خيري لا يحتاج إلى إعداد جداول وقوائم تحليله توضح صفات هذا المشروع القائم وتبين حجم أصوله وخدماته ومخاطرة وأهدافه وأسبابه ونتائجه ورؤاه التوسعية، وهذه القوائم تعمل على توضيح أي معلومة بخصوص المشروع، وذلك حتى يتمكن أصحابه والمشاركين فيه من معرفة وضعه من كل الجوانب ومختلف الزوايا، وسنتكلم هنا باستفاضة عن تحليل القوائم المالية.
أساسيات القوائم المالية المتعددة:
والقوائم المالية المتعددة تقسم بشكل عام إلى أربعة حقول أساسية ورئيسية هي:
الحقل الأول: وهو الحقل الذي يتم فيه احتساب نسب السيولة المختلفة.
الحقل الثاني: الحقل الذي يجري فيه حساب نسبة الربحية لدى العمل المالي.
الحقل الثالث: وهو الحقل الذي يتم فيه حساب نسب الكفاءة للعميل.
الحقل الرابع: الحقل الذي فيه يتم احتساب نسب الرفع المالي.
والحقل الرابع هو المنطلق الأهم والمنطقي لركيزة عملية احتساب نسبة النقدية، والتي تساوي حجم النقدية وحجم الأصول الشبه نقدية، ثم تقسيمة على الالتزامات الموجودة والمتداولة والمتوافرة في مؤسسة العميل.
شرح أساسيات القوائم المالية:
1. المقصود بالحقل الأول والمتعلق بنسب السيولة، هي العمليات العديدة التي تعمل على ربط كافة الأصول المتوافرة والمتداولة لدى العميل المالي خلال فترة قصيرة نسبياً وليست طويلة جداً.
2. والحقل الثاني المقصود من ورائه احتساب نسب النشاط عند العميل المالي وقدرته على بيع موجوداته المخزونة عنده، وسنجد أن العميل المالي سيعتبر هذه النسب المالية كمؤشر قوي وهام ويعكس مدى كفاءة عملياته المالية المتداولة لديه بشكل دوري ومتواصل.
3. الحقل الثالث ايضاً هام مثل الحقلين السابقين، وفيه يتم احتساب نسب التغطية والتي تعني مدى قدرة العميل على أداء التزاماته كلها والتي تطرأ لديه من خلال تداوله اليومي.
4. الحقل الرابع يتمثل في احتساب نسب الربحية لدى العميل، وقياس مدى وحجم قدرته على الربح، وذلك من خلال الربح من بيع وتداول ما لديه من مخزون أو نشاط تجاري.
5. الحقل الخامس هو الذي يحتسب نسب النمو لدى العميل المالي الحالي، ومتابعة حجم وبيان مبيعاته اليومية أو الأسبوعية أو الشهرية أو السنوية.
ويجب أن نضع في اعتبارنا أن الحقول كلها مترابطة في القوائم المالية، ولا يعمل فيها حقل بمعزل عن حقل أخر، وهناك ترابط مباشر وغير مباشر بين هذه الحقول.